Налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке

Что такое налоговый вычет по ипотеке

Любой налоговый вычет, включая имущественный, – это возможность вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога 13%. Например, при заработной плате 100 000 ₽ работодатель ежемесячно удерживает с вас налог 13 000 ₽. За год общий объем подоходного налога составит 156 000 ₽. Именно эту сумму вы сможете вернуть на свою банковскую карту, будучи плательщиком ипотеки. Получить обратно весь подоходный налог нельзя, так как государством установлены лимиты на возврат.

Если у вас есть ипотечный кредит, вы официально трудоустроены и уплачиваете НДФЛ (налог на доход физических лиц) в размере 13%, то вы сможете получить от государства до 650 000 ₽. Из этой суммы 260 000 ₽ – вычет за покупку недвижимости и 390 000 ₽ – сумма за уплаченные проценты по ипотечному кредиту.

Строгой очередности получения вычетов нет. Вы можете сперва оформить вычет за покупку недвижимости, а затем – за проценты по ипотеке, и наоборот.

Максимальная сумма для расчета налогового вычета по ипотечным процентам – 3 млн ₽. Даже если переплата по процентам за весь период кредита составила 3,5 млн ₽ и больше, налогооблагаемая база не изменится. 

Сумма может быть больше, если вы погашаете ипотеку вместе с созаемщиком,  например с супругом или супругой. Тогда каждый из заемщиков может оформить вычет за покупку недвижимости и проценты по ипотеке и получить на двоих до 1,3 млн ₽.

Воспользоваться льготой и получить вычет за уплаченные проценты можно только один раз в жизни. Если размер ипотеки не позволил израсходовать лимит вычета 390 000 ₽, то недополученный остаток сгорает.

Когда и сколько денег за один раз можно вернуть

Как понять, какую сумму можно получить на руки? Существует формула для простого расчета:

Сумма уплаченных процентов по ипотеке х 13% = размер вычета 

Чтобы рассчитать сумму к получению, вам потребуется справка из банка, сколько процентов по кредиту вы уплатили за отчетный период. Оформить первый вычет можно через год после заключения ипотечного договора. 

Определенного срока для подачи заявления на вычет нет. Вы сможете приступить к оформлению вычета за предыдущий год в феврале или в июле, это не принципиально. Главное, чтобы вычет не превышал сумму налогооблагаемых доходов за отчетный период. Если сумма вычета к возврату окажется больше, чем объем уплаченного НДФЛ, то ее остаток будет перенесен на следующий год.

Например. Ваш заработок за 2023 год, облагаемый подоходным налогом, составил 800 000 ₽. Процентов по ипотеке вы уплатили больше – 1 млн ₽, поэтому остаток 200 000 ₽ налоговая служба перенесет на следующий год. Рассчитаем по формуле, какую сумму вычета вы сможете вернуть в 2024 году:

800 000 ₽ х 13% = 104 000 ₽.

Если годовая сумма уплаченных процентов по ипотеке превышает ваш налогооблагаемый доход, то остаток вычета будет переноситься на следующий год до тех пор, пока не израсходуется весь лимит налоговой базы – 3 млн ₽. К примеру, если предположить, что указанная выше сумма годового дохода 800 000 ₽ останется неизменной, то выплата максимального размера вычета 390 000 ₽ будет поделена по годам следующим образом:

2024 год: 104 000 ₽;

2025 год: 104 000 ₽;

2026 год: 104 000 ₽;

2027 год: 78 000 ₽.

Еще одно важное условие. Для получения вычета за уплаченные проценты нет срока давности, если недвижимость куплена после 2014 года. То есть получить обратно уплаченный НДФЛ можно только за 3 последних года. Например, вы купили квартиру в 2019 году, а за вычетом по ипотеке обратились только в 2024. Тогда деньги будут перечислены из подоходного налога, уплаченного вами в 2021, 2022 и 2023 годах.

При этом имеет значение, когда вы стали собственником жилья. Право на оформление имущественного вычета и вычета по ипотечным процентам возникает с того года, когда вы зарегистрировали собственность в ЕГРН или подписали с застройщиком акт приема-передачи квартиры.

Кто имеет право на налоговый вычет по ипотеке

Рассчитывать на выплату от государства могут все плательщики НДФЛ. обладающие статусом налогового резидента России. У самозанятых нет права на налоговый вычет, если только они не трудоустроены официально одновременно с режимом НПД (налогообложением на профессиональный доход). ИП вправе оформить вычет только при выборе общего режима налогообложения.

Получить вычет за проценты по ипотеке можно при покупке готового или строящегося жилья, включая приобретение земельного участка и возведение частного дома на средства от банка. Оформить выплату за покупку в ипотеку гаража или апартаментов не получится, так как это нежилые помещения.

При этом заем обязательно должен быть целевым. Если вы купили квартиру с использованием средств потребительского кредита, то получить налоговый вычет за уплаченные проценты невозможно. Даже если вы документально подтвердите налоговой службе, на что были израсходованы кредитные деньги.

Документы для оформления вычета

Для получения налогового вычета потребуются следующие документы:

• паспорт;

• справка 2-НДФЛ;

• декларация 3-НДФЛ;

• договор с банком;

• справка из банка о сумме уплаченных процентов по ипотеке;

• акт о передаче квартиры;

• реквизиты счета в банке для перечисления денег;

• заполненное заявление.

Дополнительно банк может запросить документы, подтверждающие факт покупки недвижимости. Это могут быть договор купли-продажи, расписка, квитанция о внесении первоначального взноса и т. д.

Как оформить вычет по ипотеке

Получить налоговый вычет за прошлый период можно двумя способами – стандартным и упрощенным. Стандартный порядок оформления подразумевает заполнение декларации о доходах и представление документов, которые подтверждают доходы и расходы за выбранный промежуток времени. 

Стандартным способом можно оформить вычет в любой день года, следующего за отчетным. Даже 1 января. Камеральная проверка налоговой службой в этом случае займет около 90 дней, еще 30 дней отведено на перечисление денег.

Упрощенный порядок предназначен и для имущественных вычетов, включая расходы по ипотеке, и для инвестиционных. При упрощенном способе достаточно внести недостающие сведения в частично заполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Прилагать декларацию о доходах и другие документы, подтверждающие право на вычет, не нужно. 

Правда, в этом случае придется подождать, пока налоговая служба получит информацию о ваших доходах и расходах и затем в течение 20 дней сформирует декларацию. В 2024 году сведения о доходах налогоплательщиков должны поступить в ФНС не позднее 25 февраля. 

Еще один способ оформить выплату в упрощенном порядке – обратиться в банк, который выдал жилищный кредит. Этот вариант работает при условии, что банк подключен к сервису быстрого обмена информацией с ФНС. В 2024 году в перечне налоговых агентов состоят такие крупные банки, как “Сбер”, “Тинькофф”, “ВТБ”, “Альфа-Банк” и другие.